中國經濟網北京2月14日訊 深圳證券交易所上市審核委員會2023年第1次審議會議于2023年2月13日召開，審議結果顯示，浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司（簡稱“浙江華業(yè)”）首發(fā)獲通過。這是今年過會的第28家企業(yè)。

　　浙江華業(yè)本次發(fā)行的保薦機構為海通證券股份有限公司，保薦代表人為傅清怡、顏海。這是海通證券今年保薦成功的第3單IPO項目。此前，1月13日，海通證券保薦的廣州安凱微電子股份有限公司過會；1月20日，海通證券保薦的上海盛普流體設備股份有限公司過會。

　　浙江華業(yè)深耕于塑料機械配套件行業(yè)，主要從事塑料成型設備核心零部件研發(fā)、生產和銷售，主要產品為塑料成型設備的螺桿、機筒、哥林柱及相關配件，主要應用于注塑機、擠出機等塑料成型設備。

　　夏瑜鍵持有發(fā)行人37.51%的股權，為發(fā)行人的控股股東。夏瑜鍵、沈春燕、夏增富分別持有發(fā)行人37.51%、18.75%、18.52%的股權，同時，夏瑜鍵持有發(fā)行人股東華業(yè)咨詢27.13%的財產份額并擔任執(zhí)行事務合伙人，華業(yè)咨詢持有發(fā)行人3.23%股權。夏增富、沈春燕為夫妻關系，夏瑜鍵為夏增富、沈春燕之子。夏增富、夏瑜鍵、沈春燕直接及間接支配發(fā)行人78.02%的表決權比例，為發(fā)行人實際控制人。

　　浙江華業(yè)本次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，本次擬公開發(fā)行股票數量不超過2000.00萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%，最終發(fā)行數量以經深圳證券交易所審核通過和中國證監(jiān)會同意注冊的數量為準。公司股東本次不公開發(fā)售股份。浙江華業(yè)擬募集資金6.72億元，用于生產基地建設項目（一期）、智能化技改項目、技術研發(fā)中心建設項目、補充流動資金及償還銀行貸款項目。

　　上市委會議現場問詢的主要問題

　　1.研發(fā)能力、成長性與板塊定位問題。根據發(fā)行人申報材料，發(fā)行人主要產品為螺桿、機筒、哥林柱，我國塑料機械配套件行業(yè)集中度較低，市場競爭較為激烈。報告期內發(fā)行人研發(fā)費用占營業(yè)收入的比重分別為4.06%、2.63%、2.62%和2.18%，占比逐期下降。發(fā)行人預計2022年扣非后歸母凈利潤同比下降15.02%至23.11%。

　　請發(fā)行人：（1）說明研發(fā)人員的認定依據和認定情況，將部分高管薪酬計入研發(fā)費用的原因及合理性；（2）說明研發(fā)費用的歸集、分攤與結轉方式，相關內部控制制度是否健全有效；（3）結合研發(fā)人員占比、研發(fā)投入及研發(fā)成果、主要核心技術與所處細分市場其他競爭者之間的差異等情況，說明發(fā)行人是否具備核心競爭力；（4）結合下游行業(yè)發(fā)展和客戶需求變化等情況，說明發(fā)行人是否具備持續(xù)獲取訂單的能力，是否具備成長性。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

　　2.營業(yè)收入確認問題。根據發(fā)行人申報材料，發(fā)行人境內銷售根據與客戶的對賬單確認收入。

　　請發(fā)行人：說明根據對賬單確認收入是否合規(guī)，是否存在人為調節(jié)收入確認時點的情形。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

　　3.應收賬款壞賬準備計提問題。根據發(fā)行人申報材料，報告期各期末發(fā)行人對應收賬款按逾期賬齡法計提壞賬準備，同行業(yè)可比公司主要采用自然賬齡法；報告期內發(fā)行人存在對部分客戶延長信用期的情形。

　　請發(fā)行人：（1）說明壞賬準備計提政策與同行業(yè)可比公司存在較大差異的原因及合理性，是否存在調節(jié)客戶信用期進而調節(jié)壞賬準備計提的情形；（2）說明延長客戶信用期相關的內部控制制度是否健全有效。同時，請保薦人發(fā)表明確意見。

　　需進一步落實事項

　　請發(fā)行人：結合下游行業(yè)發(fā)展、客戶需求變化和研發(fā)投入等，說明并披露報告期內發(fā)行人研發(fā)費用占營業(yè)收入的比重逐期下降的原因、發(fā)行人核心技術的競爭優(yōu)劣勢、持續(xù)獲取訂單能力等情況。請保薦人發(fā)表明確意見。

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